Авансовый счет-фактура по-разному отражается в разделе 8 и разделе 9 декларации по НДС: как это пояснить ФНС?

Comments

• Добрый день,
  

  Цитата: При закрытии периода, формировании всех регламентных операций по НДС в сведения из книги продаж попадает сч-фактура на сумму НДС 900 179,22 руб. (стоимость по сч-фактуре 5 401 075,30 руб.), а в сведения из книги покупок попадает она же, с другой суммой НДС (51 722,05 руб).  Получается, что 1С пересчитала и решила отразить тут сумму НДС, которую следовало зачесть (на которую состоялась отгрузка товара).

  Выделенное синим соответствует НК (п. 8 ст. 171 НК, п. 6 ст. 172 НК) и порядку заполнения книги покупок (Постановление 1137 от 26.12.2011)
  

  Цитата: Сейчас пришло требование от ФНС дать пояснения, почему у нас одна и та же счет-фактура авансовая отображается в разделе 9 (сведения из книги продаж) и в разделе 8  (сведения из книги покупок) с разной суммой НДС.

  Т.к. аванс у вас закрыт не полностью, то так и должно быть:
  

  Цитата: аванс частично закрыт, но не до конца.

  Главное, разберитесь с суммами, верная ли сумма НДС у вас отражена в книге покупок (та, на которую произошла реализация)
  

  Цитата: В этом периоде вообще аванс возвращали, т.к. покупатель отказался от дальнейшей поставки..

  В каком "этом"?
  
  Если сами не сможете разобраться, то опишите ситуацию по датам и суммам в столбик (для удобства восприятия).
  И еще, лучше либо приложите требование (перс данные замажьте), либо процитируйте дословно, чего от вас хочет НИ.
  
  И еще, добрый совет на будущее: с заполнением книг разбирайтесь ДО подачи Декларации, а не после получения требования.
  Вы в момент подачи Декларации должны понимать, почему именно такие суммы в вашем отчете, а не просто нажать в 1С Заполнить и отправить отчет.
  В этом случае, вы избежите ошибок при подачи Декларации, а в случае Требования вы уже будете знать, что вам пояснять (требование из НИ не означает, что в непременно отчете ошибка, а означает, что НИ хочет знать, почему именно так)
• Цитата: В каком "этом"?

  в этом - в 4 кв. 2023. 
  
  А основной вопрос и запрос пояснений от фнс - по 3 кв.2023 произошел.
   
  Спасибо за совет! 
  В суммах уверена. Подскажите, правильно ли будет отправить в качестве ответа на пояснения письмо, где объясню факт частичной отгрузки? Налоговой не понятно только то, что ндс по одной авансовой сч-фактуре разный.
• Цитата: Цитата: В каком "этом"?в этом - в 4 кв. 2023.

  Тогда эту ситуацию мы не рассматриваем в данной теме.
  

  Цитата: В суммах уверена. Подскажите, правильно ли будет отправить в качестве ответа на пояснения письмо, где объясню факт частичной отгрузки? Налоговой не понятно только то, что ндс по одной авансовой сч-фактуре разный.

  Не могу вам ответить, правильно ли будет так ответить, не видя требования.
  Если вы уверены, что правильно поняли суть требования и в ваших суммах, то можете так и ответить.
  Если честно, то таких требований (которые вы описываете) я не встречала:
  

  Цитата: Налоговой не понятно только то, что ндс по одной авансовой сч-фактуре разный.

  Вы могли неверно понять суть требования
• geomech, 
  в требовании формулировка такая по декларации НДС за 3 кв 2023: выявлены ошибки и (или) противоречия между сведениями, содержащимися в документах, либо несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, имеющимся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля: указанные в приложениях.
  
  В приложениях две таблички. 
  1) Раздел 9 "Сведения из книги продаж" налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в которой выявлены ошибки или несоответствия.  
  счет-фактура А34. Справочно: код возможной ошибки 4 [20,21].  - т.е. тут речь о графах, где НДС 900 179,20 руб. 
  2) Раздел 8 "Сведения из книги покупок" налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, в котором выявлены ошибки или несоответствия. 
  счет-фактура А34.  Тут этот же сч-фактура, но с НДС 51 722,05 руб. Справочно: код возможной ошибки 2.   Несоответствие данных об операции между разделом 8 "сведения из книги покупок" или приложения 1 к разделу 8 "сведения из дополнительных листов книги покупок" и разделом 9 "сведения из книги продаж" или приложением 1 к разделу 9 "сведения из дополнительных листов книги продаж" декларации налогоплательщика;
• Да, действительно, похоже, им именно сумма НДС в книгах не понравилась, странно.
  Считаю, что вам следует отметить, что у вас все верно отражено и приложить ПЗ, в которой расписать, вашу ситуацию: Аванс получен в такой-то сумме, выписан с/ф на аванс сумма... НДС..., с/ф на аванс № ...от... зарегистрирован в книге продаж за 3 кв.
  Реализация в счет данного аванса произошла тогда-то на такую-то сумму, с/ф на реализацию зарегистрированы в книге продаж за 3 кв. На основании п. 8 ст. 171 НК, п. 6 ст. 172 НК организация приняла к вычету НДС с аванса в сумме..., с/ф на аванс зарегистрирован в книге продаж сумма... НДС...
  Подредактируйте сами.
• geomech, 
  Спасибо большое за помощь!
• Рада была помочь. Всех благ!