Здравствуйте! Как мне заполнить вручную декларацию за год по УСН(доход -расход), если в Январе 2020г-УСН(дох-расход), Февраль 2020г-Июнь 2020г - патент, Июль 2020г-Декабрь 2020г- УСН( доход-расход)?
Comments
Добрый день!
Вам кажется, что индивидуальный предприниматель не применял УСН в период действия патента, но это не так. Патентная система налогообложения устанавливается на уровне субъекта Российской Федерации и применяется в отношении ограниченного перечня видов деятельности (ст. 346.43 НК РФ). При этом индивидуальный предприниматель вправе заниматься любыми незапрещёнными видами деятельности без каких бы то ни было территориальных ограничений. И логика сочетания этих систем налогообложения выглядит следующим образом — доход от всех видов деятельности индивидуального предпринимателя облагается в рамках упрощённой системы налогообложения, кроме дохода от тех видов деятельности в тех регионах, где он получил патент, этот доход облагается налогом в рамках полученных патентов.
Поэтому в вашем случае индивидуальный предприниматель весь год применял УСН, но если в период с февраля по июнь получал доход только от деятельности, в рамках полученного патента, то этот доход к УСН не относится. В книге учёта и в декларации по УСН отображается только доход, полученный в рамках УСН за весь налоговый период, которым является календарный год. В доход первого квартала попадёт доход за январь, во втором квартале дохода не будет, а в третьем и четвёртом будет доход соответствующих месяцев. Только в декларации этот доход показывается нарастающим итогом: квартал, полугодие, девять месяцев, год.
И проверьте раздельный учёт, чтобы расходы, относящиеся к ПСН, не попали к расходам, принимаемым на УСН.