В каком квартале подтверждать ставку НДС 0%, если отгрузка была в 4-м квартале, а НДС уплачен покупателем в 1-м квартале 2019 года?
Добрый день!
Работаем в программе 1С:Предприятие 8.3 (8.3.14.1694), Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.70.50).
ООО (Продавец) в 4 квартале 2018г. отгрузил товар (станок) в Беларусь на сумму 810000 руб, в т.ч.НДС-0%. По условиям договора плательщиком НДС-20% является Покупатель. У нас как у Продавца НДС-0%. Фактически вся сделка состоялась в 4 квартале 2018г., НО покупатель оплатил НДС в 1 квартале 2019г. и предоставил нам Заявление о ввозе товара и уплате косвенных налогов с отметкой своей ИФНС.
Так как налоговая при подтверждении нулевой ставки НДС просит предоставить пакет документов, мы в 4 квартале эту сумму в декларации по НДС не отразили, а отразили её в 1 квартале и предоставили подтверждающие документы. Но 1 квартале 2019г. предприятие не вело деятельность, так как контракты были в стадии подписания, движений по счетам и отчислений никаких не было. Декларацию по НДС сдали с подтверждающей ставкой НДС-0%, декларацию по прибыли сдали нулевую. В итоге вышло, что доходы по налоговой декларации по налогу на прибыль составили 0 руб, что меньше выручки, отраженной в налоговой декларации по НДС. Выявленная разница составила 810000 руб.
Сейчас налоговая просит предоставить пояснения по выявленным расхождениям для исключения возможного занижения прибыли в налоговом учете или внести соответствующие исправления в налоговую декларацию (расчет).
Впервые столкнулась с такой ситуацией, ранее подтверждали нулевую ставку в том же квартале, в котором была отгрузка и вопросов у налоговой не возникало.
Прошу помочь разобраться в сложившейся ситуации: в каком квартале нам необходимо было подтвердить НДС-0%?
Работаем в программе 1С:Предприятие 8.3 (8.3.14.1694), Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.70.50).
ООО (Продавец) в 4 квартале 2018г. отгрузил товар (станок) в Беларусь на сумму 810000 руб, в т.ч.НДС-0%. По условиям договора плательщиком НДС-20% является Покупатель. У нас как у Продавца НДС-0%. Фактически вся сделка состоялась в 4 квартале 2018г., НО покупатель оплатил НДС в 1 квартале 2019г. и предоставил нам Заявление о ввозе товара и уплате косвенных налогов с отметкой своей ИФНС.
Так как налоговая при подтверждении нулевой ставки НДС просит предоставить пакет документов, мы в 4 квартале эту сумму в декларации по НДС не отразили, а отразили её в 1 квартале и предоставили подтверждающие документы. Но 1 квартале 2019г. предприятие не вело деятельность, так как контракты были в стадии подписания, движений по счетам и отчислений никаких не было. Декларацию по НДС сдали с подтверждающей ставкой НДС-0%, декларацию по прибыли сдали нулевую. В итоге вышло, что доходы по налоговой декларации по налогу на прибыль составили 0 руб, что меньше выручки, отраженной в налоговой декларации по НДС. Выявленная разница составила 810000 руб.
Сейчас налоговая просит предоставить пояснения по выявленным расхождениям для исключения возможного занижения прибыли в налоговом учете или внести соответствующие исправления в налоговую декларацию (расчет).
Впервые столкнулась с такой ситуацией, ранее подтверждали нулевую ставку в том же квартале, в котором была отгрузка и вопросов у налоговой не возникало.
Прошу помочь разобраться в сложившейся ситуации: в каком квартале нам необходимо было подтвердить НДС-0%?
Comments
-
Добрый день!Цитата: Прошу помочь разобраться в сложившейся ситуации: в каком квартале нам необходимо было подтвердить НДС-0%?В том квартале, вы котором собрали полный пакет подтверждающих документов. Вы это сделали в 1 квартале, поэтому и экспорт нужно показывать в 1 квартале.
У Вас в этом плане всё правильно.
А расхождения баз вполне объяснимы экспортом.
На требование налоговиков опишите ситуацию и они успокоятся.
Дайте им таблицу, налоговых баз за 2018 год и за 1 квартал. И будет понятно, что в 2018 году у НДС база меньше на ту же сумму, что в 1 квартале больше...
Если это не так,ищите ошибку.
Успехов!
